SOC 2 是美國注冊會計師協會 (AICPA) 為服務組織制定的自愿合規標準，規定了組織應如何管理客戶數據。該標準基于以下信任服務標準：安全性、可用性、處理完整性、機密性、隱私。SOC 2 報告針對每個組織的獨特需求量身定制。根據其特定的業務實踐，每個組織都可以設計遵循一個或多個信任原則的控制。這些內部報告為組織及其監管機構、業務合作伙伴和供應商提供有關組織如何管理其數據的重要信息。SOC 2 報告有兩種類型：
- 類型 I描述組織的系統以及系統設計是否符合相關的信任原則。
- 第二類詳細說明了這些系統的運行效率。
為什么 SOC 2 合規性很重要？
符合 SOC 2 要求表明組織保持了高水平的信息安全。嚴格的合規要求（通過現場審核測試）有助于確保以負責任的方式處理敏感信息。
遵守 SOC 2 可提供：
- 改進的信息安全實踐——通過 SOC 2 指南，組織可以更好地防御網絡攻擊并防止違規行為。
- 競爭優勢——因為客戶更愿意與能夠證明他們擁有可靠的信息安全實踐的服務提供商合作，尤其是在 IT 和云服務方面。
誰可以執行 SOC 審核？
SOC 審計只能由獨立的 CPA（注冊會計師）或會計師事務所進行。AICPA 制定了旨在規范 SOC 審核員工作的專業標準。此外，必須遵循與審計的計劃、執行和監督有關的某些指導方針。所有 AICPA 審計都必須經過同行評審。
注冊會計師組織可以聘請具有相關信息技術 (IT) 和安全技能的非注冊會計師專業人員來準備 SOC 審計，但最終報告必須由注冊會計師提供和披露。如果注冊會計師進行的 SOC 審核成功，服務機構可以在其網站上添加 AICPA 徽標。
SOC 2 安全標準：4 步檢查表
安全性是 SOC 2 合規性的基礎，也是所有五項信任服務標準通用的廣泛標準。SOC 2 安全原則側重于防止未經授權使用組織處理的資產和數據。該原則要求組織實施訪問控制，以防止惡意攻擊、未經授權刪除數據、濫用、未經授權更改或披露公司信息。
這是一個基本的 SOC 2 合規性檢查表，其中包括涵蓋安全標準的控制：
- 訪問控制——對資產進行邏輯和物理限制，以防止未經授權的人員訪問。
- 變更管理——管理 IT 系統變更的受控過程，以及防止未經授權的變更的方法。
- 系統操作——可以監控正在進行的操作、檢測和解決與組織程序的任何偏差的控制。
- 緩解風險——允許組織識別風險、響應和緩解風險的方法和活動，同時處理任何后續業務。
請記住，SOC 2 標準并沒有明確規定組織應該做什么——它們可以解釋。公司負責選擇和實施涵蓋每項原則的控制措施。
SOC 2 合規要求：其他標準
安全涵蓋了基礎知識。但是，如果您的組織在金融或銀行業運營，或者在隱私和保密性至關重要的行業中運營，您可能需要滿足更高的合規標準。客戶更喜歡完全符合所有五項 SOC 2 原則的服務提供商。這表明您的組織堅定地致力于信息安全實踐。
除了基本的安全原則之外，以下是如何遵守其他 SOC 2 原則：
- 可用性——客戶能否按照約定的使用條款和服務水平訪問系統？
- 處理完整性——如果公司提供金融或電子商務交易，審計報告應包括旨在保護交易的管理細節。例如，傳輸是否加密？如果公司提供 IT 服務，例如托管和數據存儲，如何在這些服務中維護數據完整性？
- 機密性——對數據的共享方式是否有任何限制？例如，如果貴公司有處理個人身份信息 (PII) 或受保護的健康信息 (PHI) 的具體說明，則應將其包含在審計文件中。該文件應指定數據存儲、傳輸和訪問方法和程序，以遵守員工程序等隱私政策。
- 隱私——組織如何收集和使用客戶信息？公司的隱私政策必須與實際操作程序一致。例如，如果一家公司聲稱每次收集數據時都會警告客戶，那么審計文件必須準確地描述如何在公司網站或其他渠道上提供警告。個人數據管理必須至少遵循AICPA 的隱私管理框架(PMF)。
SOC 1 與 SOC 2
SOC 1 和 SOC 2 是兩個不同的合規標準，具有不同的目標，均由 AICPA 監管。SOC 2 不是 SOC 1 的“升級”。下表解釋了 SOC 1 和 SOC 2 之間的區別。
| SOC 1 | SOC 2 | |
| 目的 | 幫助服務機構報告與客戶財務報表相關的內部控制。 | 幫助服務組織報告與五項信任服務標準相關的保護客戶數據的內部控制。 |
| 控制目標 | SOC 1 審核涵蓋跨業務和 IT 流程的客戶信息處理和保護。 | SOC 2 審核涵蓋五項原則的所有組合。例如，某些服務組織處理安全性和可用性問題，而其他服務組織可能由于其運營性質和監管要求而實施所有五項原則。 |
| 審計的目的 | 被審計組織的經理、外部審計師、用戶實體（被審計服務組織的客戶）和審計其財務報表的注冊會計師。 | 被審計組織的高管、業務合作伙伴、潛在客戶、合規主管和外部審計師。 |
| 審計用于 | 幫助用戶實體了解服務組織控制對其財務報表的影響。 | 監督服務組織、供應商管理計劃、內部公司治理和風險管理流程以及監管。 |
